08Olvidar la casilla 44, que solo existe una vez al año
Quien aplica prorrata deduce todo el año con un porcentaje provisional. En el último periodo hay que calcular el definitivo y regularizar la diferencia en la casilla 44.
Por qué se cuela incluso sabiendo
Porque es la única casilla del modelo que solo se rellena en el 4T o en el mes 12. Los otros once periodos del año enseñan a ignorarla.
Qué pasa cuando lo ve Hacienda
Si el porcentaje definitivo es menor que el provisional, has deducido de más todo el año y la diferencia se descubre en la primera comprobación. Si es mayor, has deducido de menos y el dinero es tuyo pero no lo has pedido.
Cómo se evita
Meter el cálculo de la prorrata definitiva en el guion del cierre, junto al resto de operaciones de fin de ejercicio. No es una casilla del 4T: es un cálculo del cierre que se declara en el 4T.
Norma aplicable
Artículo 105 de la Ley del IVA e instrucciones del modelo 303, casilla 44, que se cumplimenta únicamente en el 4T o mes 12.
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