05Meter las adquisiciones intracomunitarias en las casillas 12 y 13
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios van en las casillas 10 y 11. Las casillas 12 y 13 son para el resto de supuestos de inversión del sujeto pasivo.
Por qué se cuela incluso sabiendo
Porque las dos cosas se autorrepercuten igual y el resultado del modelo sale idéntico. Como no cambia lo que se paga, el error no se nota nunca por dentro.
Qué pasa cuando lo ve Hacienda
Se nota por fuera. La casilla 10 es la que la AEAT cruza contra el 349 y contra lo que declaró el proveedor europeo. Si la operación está en la 12, para el cruce esa compra no existe.
Cómo se evita
Regla corta: si la contraparte tiene NIF-IVA de otro Estado miembro, es la 10. Si el que invierte eres tú por el tipo de operación (ejecuciones de obra, chatarra, y los demás supuestos tasados), es la 12.
Norma aplicable
Instrucciones del modelo 303, apartado de IVA devengado, casillas 10 a 13.
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