07Corregir una rectificativa tocando las casillas normales
Una factura rectificativa no se arregla restando del importe de las casillas corrientes. Tiene sus propias casillas: 14 y 15 si la has emitido tú, 40 y 41 si la has recibido.
Por qué se cuela incluso sabiendo
Porque restando sale el mismo resultado y va más rápido. Y porque en un abono el importe va invertido, así que restar parece lo natural.
Qué pasa cuando lo ve Hacienda
El modelo pierde la traza de la rectificación. El resultado cuadra pero el desglose no, y cuando el resumen anual o el cruce con el cliente saca la diferencia, ya no sabes de dónde salió.
Cómo se evita
Toda modificación de base o de cuota va a su casilla, con su signo. Las corrientes recogen las operaciones del periodo, no los arreglos de periodos anteriores.
Norma aplicable
Instrucciones del modelo 303, casillas 14 y 15 (modificación de bases y cuotas) y 40 y 41 (rectificación de deducciones); artículo 80 de la Ley del IVA.
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